Поиск
  • dubureau3

Налоговый вычет с алиментов

КАК ВОЗНИКАЕТ ПРАВО НА ВЫЧЕТ?

Важен установленный факт содержания ребенка. Это может быть судебный приказ, исполнительный лист о взыскании алиментов, и даже нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.


КТО МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ АЛИМЕНТНЫЙ ВЫЧЕТ?

Стандартный вычет на ребенка лицам, на обеспечении которых находится ребенок (дети). Это:

- каждый из родителей;

- супруг (супруга) родителя;

- каждый из опекунов (попечителей), приемных родителей, усыновителей;

- супруг (супруга) приемного родителя.

* Наличие или отсутствие заключенного брака не влияет на получение вычета.

* Если работник, который платит алименты на ребенка от предыдущего брака, вновь женился, вычет можно предоставить не только ему, но и его супруге.


ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ СТАТУС НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА:

- родителю:

а) свидетельство о рождении ребенка;

б) свидетельство об установлении отцовства;

в) копия паспорта, где указаны фамилия, имя, отчество, дата рождения ребенка;

- приемному родителю:

а) копия договора о передаче ребенка (детей) в семью;

б) копия удостоверения приемного родителя;

- супругу родителя: копия паспорта с отметкой о регистрации брака или копия свидетельства о заключении брака;

- усыновителю: свидетельство или справка об усыновлении (удочерении);

- опекуну (попечителю): выписка из решения органов опеки об установлении опеки или попечительства.


ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ВОЗРАСТ РЕБЕНКА:

Общие:

- свидетельство о рождении

- паспорт ребенка

Для лиц от 18 до 24 лет:

- справка из образовательной организации, что он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом

- справка об установлении инвалидности.


ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ УЧАСТИЕ В СОДЕРЖАНИИ РЕБЕНКА:

Если семья полная:

- справка о совместном проживании с ребенком (выданная ЖКС, ТСЖ, ЖСК, местной или сельской администрацией) или решение суда, которым установлен факт совместного проживания.

Если родители в разводе:

- судебный приказ или исполнительный лист о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.

Если единственный родитель:

- свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим).


РАЗМЕРЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ:

а) Налоговый вычет на ребенка за каждый месяц календарного года предоставляется в следующих размерах:

Родителям:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Опекунам, попечителям, приемным родителям, супругам приемного родителя:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.


б) Вычет применяют, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13 %, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит 350 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.

Пример:

А платит алименты на двоих детей. Значит, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 рублей на каждого ребенка.

Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые он имеет право, составит 2 800 рублей (1400 рублей x 2).

Месячный оклад А - 40000 руб.

За период с января по сентябрь он будет платить ежемесячно НДФЛ в размере 4836 рублей (40000 - 2800) x 13%).

Доход А превысит 350 000 рублей в сентябре: 40000 рублей x 9 месяцев = 360000 рублей. Следовательно, начиная с сентября А утрачивает право на вычет.


ВЫЧЕТЫ В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ ЕДИНСТВЕННОМУ ОПЕКУНУ И РОДИТЕЛЮ

* Родителя можно считать единственным, если у ребенка нет второго родителя, например, отцовство не установлено, в справке о рождении отец записан со слов матери.

* Вдове (вдовцу) положен в двойном размере до вступления в брак, так как они также относятся к единственным родителям по причине смерти супруга. Аналогично - если второй объявлен умершим или безвестно отсутствует


РАЗМЕРЫ ВЫЧЕТА, ПРИ ОТКАЗЕ ВТОРОГО РОДИТЕЛЯ ОТ ВЫЧЕТА В ЕГО ПОЛЬЗУ:

- В случае отказа второго родителя от вычета в его пользу работнику положен вычет на ребенка в двойном размере. Итоговая сумма вычета, причитающаяся работнику после отказа в его пользу, не может быть больше суммы вычетов обоих родителей, получаемых ими до отказа.

А имеет общую с Б дочь - В. От предыдущего брака А имеет близнецов С1 и С2. Брак между А и Б не заключен.

Таким образом, дочь В является для Б первым ребенком (сумма вычета - 1 400 рублей), а для А - третьим (С1 + С2 + В: сумма вычета - 3 000 рублей)

После отказа Б от получения вычета на дочь В в пользу А общая сумма вычета для него составит 4400 рублей (3000 + 1 400).


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ДЛЯ ТЕХ, КТО ЛЮБИТ САМОИЗУЧЕНИЕ:

1. Статья 218 Налогового кодекса РФ

2. Федеральный закон от 24.04.2008 N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»

3. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015

4. Письмо Минфина России от 12.03.2020 N 03-04-05/18934

5. Письмо Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821

6. Письмо Минфина России от 25.12.2018 N 03-04-05/94690

7. Письмо Минфина России от 07.11.2018 N 03-04-05/80099

8. Письмо Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78050

9. Письмо Минфина России от 08.05.2018 N 03-04-05/30997

10. Письмо Минфина России от 06.02.2018 N 03-04-05/6880

11. Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-04-05/23946

12. Письмо Минфина России от 20.03.2017 N 03-04-06/15803

13. Письмо Минфина России от 10.08.2016 N 03-04-05/46762

14. Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143

15. Письмо Минфина России от 16.06.2016 N 03-04-05/35111

16. Письмо Минфина России от 21.03.2016 N 03-04-05/15618

17. Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-04-05/8123

18. Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-05/4973

19. Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4293

20. Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-04-06/111

21. Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969

22. Письмо Минфина России 29.01.2014 N 03-04-05/3300

23. Письмо Минфина России от 22.05.2013 N 03-04-06/18179

24. Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195

25. Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52

26. Письмо ФНС России от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@


Просмотров: 1Комментариев: 0

Недавние посты

Смотреть все